La complexité du système de retraite français peut parfois sembler un labyrinthe. Parmi les options disponibles pour améliorer sa situation figure le rachat de trimestres. Cet article vise à démystifier ce processus, en abordant les conditions, les coûts, les avantages et les spécificités pour différentes catégories de travailleurs.
Introduction au Rachat de Trimestres
Pour percevoir une retraite complète, il est impératif de disposer de sa durée d’assurance, soit un nombre de trimestres de cotisation qui varie selon l’année de naissance. Ce nombre s'échelonne de 166 trimestres pour les natifs de 1957 à 172 trimestres pour les personnes nées à compter de 1965. Lorsqu'il manque des trimestres pour atteindre cette durée d'assurance, une solution existe : le rachat de trimestres. Aussi appelés "versements pour la retraite" (VPLR), ils permettent de compléter des années pendant lesquelles vous n’avez pas assez cotisé pour valider 4 trimestres pour votre retraite ou pour racheter des années d’études supérieures.
Qui peut racheter des trimestres ?
Si vous êtes travailleur indépendant (commerçant, artisan, profession libérale non réglementée) ou salarié et assimilé, et que vous êtes âgé d’au moins 20 ans et de moins de 67 ans, vous pouvez racheter des trimestres. Les assurés âgés de 20 à 66 ans ont la possibilité de racheter des trimestres au titre des années d'études supérieures et des années civiles validées par moins de 4 trimestres. Il n'est toutefois pas possible de racheter plus de 12 trimestres. Pour les travailleurs indépendants, ce rachat ne concerne que la retraite de base. Les personnes ayant exercé une activité de travailleur indépendant en dehors de la France pour des périodes à compter du 1er janvier 1949, peuvent également réaliser des rachats de trimestres en se référant au barème en vigueur.
Depuis la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2010, des dispositifs de rachats de cotisations ont été alignés au dispositif de « versement pour la retraite » : rachats « affiliation tardive » et « activité hors de France », « détenu et travail pénal », « organisation internationale » et « rapatrié ». En revanche, les conjoints collaborateurs ne peuvent plus bénéficier de ce dispositif de rachat de trimestres depuis le 1er janvier 2021.
Pourquoi racheter des trimestres ?
Racheter des trimestres peut vous aider à atteindre le nombre de trimestres requis pour une retraite à taux plein et améliorer le montant de votre pension de retraite. Le rachat de trimestres permet à un actif de réduire, voire de supprimer, sa décote. Il est particulièrement intéressant quand vous êtes en fin de carrière, mais plus vous avancez en âge plus son coût est élevé. C’est un calcul à faire.
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Il est important de noter que le rachat de trimestres ne permet pas, en revanche, de bénéficier de la surcote, une majoration de 1,25 % de la retraite par trimestre travaillé au-delà de la durée d’assurance.
Les Deux Options de Rachat de Trimestres
Vous avez la possibilité de choisir entre deux options de rachat de trimestres :
- Le rachat au titre du taux seul : En choisissant cette option, c’est uniquement le taux utilisé pour le calcul de votre pension qui sera amélioré dans le but de réduire votre décote, voire la supprimer. Votre durée d’assurance reste la même. Le trimestre au titre du taux seul permet d'obtenir ou de vous rapprocher le plus possible du nombre de trimestres dont vous avez besoin pour atteindre une retraite à taux plein.
- Le rachat au titre du taux et de la durée d’assurance : En revanche, en choisissant l’option de rachat au titre du taux et de la durée d’assurance, votre taux pour le calcul de votre retraite et le rapport entre votre durée d’assurance / durée d’assurance requise seront améliorés. Le trimestre au titre du taux et de la durée d'activité augmente le taux retenu pour le calcul de votre retraite et joue également sur la durée d'assurance dans le régime général.
Attention, le coût du rachat d’un trimestre au titre du taux et de la durée d’assurance est plus élevé que le coût du rachat au titre du taux seul. Il est donc judicieux de comparer les deux options en fonction de votre situation.
Coût d'un Rachat de Trimestre en 2025
Le coût d’un trimestre dépendra également de votre rémunération et de votre âge au moment où vous souhaiterez effectuer le rachat. Le coût du rachat d’un trimestre de retraite en 2025 est fixé en fonction de 3 tranches de rémunération, ayant pour référence, le montant du Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS) en vigueur au 1ᵉʳ janvier 2025. Ce montant évolue, en principe, chaque année en fonction de l’évolution des salaires.
Les 3 tranches de revenus/salaires moyens prises en compte sont les suivantes :
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- La moyenne annuelle des salaires/revenus inférieurs à 75 % du PASS, soit 35 325 euros en 2025.
- La moyenne annuelle des salaires/revenus compris entre 75 et 100 % du PASS, soit entre 35 325 et 47 100 euros en 2025.
- La moyenne annuelle des salaires/revenus supérieurs au PASS, soit 47 100 euros en 2025.
À partir de 20 ans et jusqu'à 66 ans, vous pouvez de racheter des trimestres retraite. Selon votre niveau de revenus et le type de trimestres dont vous avez besoin, au titre du taux seul ou au titre du taux et de la durée d’assurance, le prix évolue de 1 055 à 6 684 € pour un seul trimestre, sauf exception. Bonne nouvelle : les prix de rachat n'ont pas augmenté en 2025.
Barème du prix de rachat de 1 trimestre pour la retraite de base (2024)
Prix d'achat pour 1 trimestre au titre du taux seul
| Age en 2024 | < 32 994 € | 32 994 € à 43 992 € | > 43 992 € |
|---|---|---|---|
| 20 ans | 1 055 € | 3,80 % | 1 407 € |
| 21 ans | 1 076 € | 3,87 % | 1 434 € |
| 22 ans | 1 097 € | 3,95 % | 1 462 € |
| 23 ans | 1 118 € | 4,03 % | 1 491 € |
| 24 ans | 1 168 € | 4,20 % | 1 557 € |
| 25 ans | 1 219 € | 4,39 % | 1 625 € |
| 26 ans | 1 271 € | 4,58 % | 1 694 € |
| 27 ans | 1 324 € | 4,77 % | 1 765 € |
| 28 ans | 1 377 € | 4,96 % | 1 836 € |
| 29 ans | 1 432 € | 5,16 % | 1 909 € |
| 30 ans | 1 487 € | 5,35 % | 1 983 € |
| 31 ans | 1 543 € | 5,55 % | 2 057 € |
| 32 ans | 1 599 € | 5,76 % | 2 132 € |
| 33 ans | 1 656 € | 5,96 % | 2 208 € |
| 34 ans | 1 713 € | 6,17 % | 2 284 € |
| 35 ans | 1 771 € | 6,38 % | 2 361 € |
| 36 ans | 1 828 € | 6,58 % | 2 438 € |
| 37 ans | 1 886 € | 6,79 % | 2 515 € |
| 38 ans | 1 945 € | 7,00 % | 2 593 € |
| 39 ans | 2 005 € | 7,22 % | 2 673 € |
| 40 ans | 2 065 € | 7,43 % | 2 753 € |
| 41 ans | 2 126 € | 7,65 % | 2 834 € |
| 42 ans | 2 187 € | 7,87 % | 2 915 € |
| 43 ans | 2 247 € | 8,09 % | 2 995 € |
| 44 ans | 2 306 € | 8,30 % | 3 075 € |
| 45 ans | 2 366 € | 8,52 % | 3 154 € |
| 46 ans | 2 426 € | 8,74 % | 3 235 € |
| 47 ans | 2 488 € | 8,96 % | 3 317 € |
| 48 ans | 2 549 € | 9,18 % | 3 398 € |
| 49 ans | 2 610 € | 9,40 % | 3 479 € |
| 50 ans | 2 672 € | 9,62 % | 3 563 € |
| 51 ans | 2 734 € | 9,84 % | 3 646 € |
| 52 ans | 2 796 € | 10,07 % | 3 728 € |
| 53 ans | 2 857 € | 10,29 % | 3 810 € |
| 54 ans | 2 919 € | 10,51 % | 3 891 € |
| 55 ans | 2 980 € | 10,73 % | 3 973 € |
| 56 ans | 3 041 € | 10,95 % | 4 055 € |
| 57 ans | 3 103 € | 11,17 % | 4 138 € |
| 58 ans | 3 162 € | 11,39 % | 4 216 € |
| 59 ans | 3 220 € | 11,59 % | 4 294 € |
| 60 ans | 3 275 € | 11,79 % | 4 367 € |
| 61 ans | 3 329 € | 11,99 % | 4 439 € |
| 62 ans | 3 383 € | 12,18 % | 4 510 € |
| 63 ans | 3 298 € | 11,87 % | 4 397 € |
| 64 ans | 3 214 € | 11,57 % | 4 285 € |
| 65 ans | 3 129 € | 11,27 % | 4 172 € |
| 66 ans | 3 044 € | 10,96 % | 4 059 € |
Prix d'achat pour 1 trimestre au titre du taux et de la durée d'assurance
| Age en 2024 | < 32 994 € | 32 994 € à 43 992 € | > 43 992 € |
|---|---|---|---|
| 20 ans | 1 564 € | 5,63 % | 2 085 € |
| 21 ans | 1 594 € | 5,74 % | 2 126 € |
| 22 ans | 1 625 € | 5,85 % | 2 167 € |
| 23 ans | 1 657 € | 5,96 % | 2 209 € |
| 24 ans | 1 731 € | 6,23 % | 2 308 € |
| 25 ans | 1 806 € | 6,50 % | 2 408 € |
| 26 ans | 1 883 € | 6,78 % | 2 511 € |
| 27 ans | 1 961 € | 7,06 % | 2 615 € |
| 28 ans | 2 041 € | 7,35 % | 2 721 € |
| 29 ans | 2 122 € | 7,64 % | 2 829 € |
| 30 ans | 2 204 € | 7,93 % | 2 938 € |
| 31 ans | 2 286 € | 8,23 % | 3 048 € |
| 32 ans | 2 370 € | 8,53 % | 3 160 € |
| 33 ans | 2 454 € | 8,84 % | 3 272 € |
| 34 ans | 2 539 € | 9,14 % | 3 385 € |
| 35 ans | 2 624 € | 9,45% | 3 499 € |
| 36 ans | 2 709 € | 9,76 % | 3 613 € |
| 37 ans | 2 795 € | 10,06 % | 3 727 € |
| 38 ans | 2 882 € | 10,38 % | 3 843 € |
| 39 ans | 2 971 € | 10,70 % | 3 961 € |
| 40 ans | 3 060 € | 11,02 % | 4 080 € |
| 41 ans | 3 150 € | 11,34 % | 4 201 € |
| 42 ans | 3 240 € | 11,67 % | 4 320 € |
| 43 ans | 3 329 € | 11,99 % | 4 439 € |
| 44 ans | 3 418 € | 12,30 % | 4 557 € |
| 45 ans | 3 506 € | 12,62 % | 4 674 € |
| 46 ans | 3 596 € | 12,95 % | 4 794 € |
| 47 ans | 3 687 € | 13,27 % | 4 915 € |
| 48 ans | 3 777 € | 13,60 % | 5 036 € |
| 49 ans | 3 867 € | 13,92 % | 5 156 € |
| 50 ans | 3 960 € | 14,26 % | 5 279 € |
| 51 ans | 4 052 € | 14,59 % | 5 402 € |
| 52 ans | 4 143 € | 14,92 % | 5 525 € |
| 53 ans | 4 234 € | 15,25 % | 5 646 € |
| 54 ans | 4 325 € | 15,57 % | 5 767 € |
| 55 ans | 4 416 € | 15,90 % | 5 888 € |
| 56 ans | 4 507 € | 16,23 % | 6 009 € |
| 57 ans | 4 599 € | 16,56 % | 6 132 € |
| 58 ans | 4 686 € | 16,87 % | 6 248 € |
| 59 ans | 4 772 € | 17,18 % | 6 363 € |
| 60 ans | 4 854 € | 17,48 % | 6 472 € |
| 61 ans | 4 933 € | 17,76 % | 6 578 € |
| 62 ans | 5 013 € | 18,05 % | 6 684 € |
| 63 ans | 4 888 € | 17,60 % | 6 517 € |
| 64 ans | 4 762 € | 17,15 % | 6 350 € |
| 65 ans | 4 637 € | 16,70 % | 6 183 € |
| 66 ans | 4 512 € | 16,24 % | 6 015 € |
Il est crucial de consulter la circulaire CNAV pour connaître le coût exact d'un versement pour la retraite en 2025. La valeur du rachat de trimestre est établie selon un barème du versement pour la retraite (circulaire Cnav publiée chaque année et intitulée "Versement pour la retraite et rachats de cotisations alignés"). Il est établi en euros ou en pourcentage selon la tranche de revenu de l'assuré. Le barème diffère selon le régime de l'assuré (salarié, artisan, commerçant, profession libérale…).
Paiement Échelonné et Majoration
L’actif a la possibilité d’échelonner le paiement de ses rachats, sauf s’il rachète un seul trimestre. Entre deux et huit trimestres rachetés, il est possible d’étaler les remboursements sur 1 ou 3 ans. Lorsque le paiement est lissé sur trois ou cinq ans, le montant à payer est majoré chaque année en fonction de l’évolution prévisionnelle des prix à la consommation (hors tabac). Au 1er janvier 2025, le taux de majoration va donc s’élever à 1,8 %. C’est nettement moins qu’en 2024 (2,5 %) et surtout qu’en 2023 (4,3 %). On connait le taux de majoration appliqué en 2025 par les caisses de retraite lorsque le paiement des rachats de trimestres de cotisation est échelonné.
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Démarches pour le Rachat de Trimestres
La démarche en ligne est la plus simple : vous devez simuler le cout du rachat sur votre espace retraite personnel, puis télécharger le formulaire proposé à la fin de la simulation. Il est possible de simuler le coût d’un rachat de trimestre en se connectant à son espace retraite personnel. Ce formulaire peut être renvoyé à l'adresse indiquée, ou directement transmis via la messagerie en ligne dans l’espace personnel.
Rachat de Trimestres et Réforme des Retraites de 2023
La réforme des retraites de 2023 n’a pas véritablement modifié les principes du rachat de trimestres. Toutefois, avec le recul de l’âge légal de 62 ans à 64 ans, vous allez en principe valider 8 trimestres de plus. Avec le recul de l’âge légal opéré par la réforme des retraites de 2023 et les diverses mesures favorisant une transition progressive entre emploi et retraite, on observe une multiplicité de scénarios possibles de départ à la retraite.
À noter : Depuis la réforme des retraites de 2023, le rachat de trimestres est assoupli : les périodes de stage d’insertion professionnelle (travaux d’utilité collective entre autres) sont désormais reconnues ; le montant des trimestres de stage est réduit, sous conditions, jusqu’à 30 ans et celui des trimestres d’études jusqu’à 40 ans ; les élus locaux peuvent cotiser volontairement et racheter des trimestres en cas de faibles cotisations ; les sportifs de haut niveau peuvent racheter des trimestres, dans la limite de 32, au titre de leur engagement sportif.
Tarifs réduits pour les stages et études
Depuis l'entrée en application de la réforme des retraites de 2023, il est possible de racheter à tarif réduit des trimestres de stage obligatoire en entreprise jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 30 ans. Le stage doit avoir donné lieu à une convention, avoir duré au moins deux mois, avoir débuté après le 14 mars 2015 et avoir été rémunéré.
Depuis l'entrée en application de la réforme des retraites de 2023, il est possible de racheter avec un abattement des trimestres d'études supérieures jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 40 ans.
Rachat de Trimestres pour les Indépendants
Le dispositif de rachat de trimestres pour les indépendants (rachat Madelin) présente des spécificités par rapport au dispositif de rachat des salariés (rachat Fillon). Si vous êtes indépendant et que vous souhaitez compléter vos années incomplètes, voici 3 choses à savoir :
- Les trimestres rachetés en tant qu’indépendant sont considérés comme des trimestres cotisés. Cela signifie qu’ils améliorent le taux et la durée d’assurance pris en compte dans le calcul de votre retraite.
- Le rachat est à effectuer dans les 6 ans après les derniers revenus connus (tandis que le rachat Fillon du régime général est à effectuer avant le passage à la retraite ou 67 ans).
- Le coût d’un trimestre indépendant est généralement moins élevé que celui d’un trimestre racheté au régime général.
Impact Fiscal du Rachat de Trimestres
Les rachats de trimestres pour la retraite sont entièrement déductibles fiscalement des revenus brut imposables l'année de rachat. Une déductibilité qui peut rendre le rachat très attractif, notamment pour les hauts revenus. L'économie d'impôt réalisée grâce au rachat de trimestres dépend du taux marginal d'imposition du contribuable.
Lors de sa déclaration d'impôt, l'assuré qui a effectué un rachat de trimestres au cours de l'année doit en retirer le montant de ses revenus professionnels (non du revenu global) ou de la pension de retraite. En cas d'échelonnement des paiements sur plusieurs années, la déduction fiscale s'étale dans le temps.
Le Rachat de Trimestres : Une Décision Stratégique
À l'approche de la retraite, la tentation de racheter des trimestres pour partir plus tôt peut être grande. Toutefois, il est fortement conseillé de réaliser des simulations afin de vérifier que le rachat vous sera rentable ! La retraite ne se prépare plus à la veille du départ, mais bien tout au long de la vie. Et les professionnels de la gestion de patrimoine ont un rôle à jouer.
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