Assistante Maternelle : Comprendre le Revenu Imposable et les Déclarations Fiscales

par | Mar 07, 2026 | Blog

Cet article détaille le régime fiscal spécifique applicable aux assistantes maternelles en France, en mettant l'accent sur le calcul du revenu imposable et les démarches à suivre pour la déclaration de revenus. L'objectif est de fournir un guide clair et précis pour optimiser la déclaration fiscale et bénéficier des avantages fiscaux auxquels les assistantes maternelles ont droit.

Introduction

Les assistantes maternelles bénéficient d'un régime fiscal particulier qui leur permet de déduire une partie de leurs revenus pour tenir compte des frais professionnels liés à la garde d'enfants. Ce régime est généralement plus avantageux que le régime fiscal de droit commun. Il est donc essentiel de bien comprendre les règles et les options disponibles pour optimiser sa déclaration de revenus.

Les Deux Options de Déclaration des Revenus

Les assistantes maternelles ont le choix entre deux options pour déclarer leurs revenus :

  1. Le régime de droit commun : Être imposées seulement sur les salaires sans déduction, et donc sans incorporer les indemnités pour frais d’entretien ou nourriture.
  2. Le régime fiscal spécifique : Ce régime prévoit un abattement forfaitaire pour tenir compte des frais d'entretien et d'hébergement des enfants gardés.

1. Le Régime de Droit Commun

Dans le cadre du régime de droit commun, l'assistante maternelle est imposée sur le salaire imposable figurant sur l'attestation fiscale fournie par Pajemploi. Il est important de vérifier si ce montant inclut les frais d'entretien et de nourriture. Si c'est le cas, il faut les déduire pour obtenir le revenu imposable.

Calcul du revenu imposable :

  • Vérifier l'attestation fiscale Pajemploi.
  • Si les frais d'entretien et de nourriture sont inclus, les soustraire du montant total.

Exemple :

Mme Corrigetonimpot a perçu 600 € de salaires imposables et 60 € de frais d'entretien. En choisissant ce régime, elle peut ne pas être imposée sur les 60 €. Son revenu imposable sera donc de 600 €.

Lire aussi: Comment refuser une assistante maternelle ?

Cette option peut être intéressante si vous avez démarré votre activité en cours d’année ou si vos frais réels sont inférieurs à l'abattement forfaitaire.

2. Le Régime Fiscal Spécifique : Abattement Forfaitaire

Ce régime est généralement plus avantageux et nécessite un calcul plus précis. Il consiste à déduire de l'ensemble des revenus perçus une somme forfaitaire représentative des frais engagés pour la garde des enfants.

Calcul du revenu imposable :

  1. Additionner tous les revenus : Salaire net imposable, indemnités de préavis et de congés payés, majoration pour enfant handicapé, frais d'entretien, de nourriture (même si les parents fournissent les repas) et indemnités kilométriques.
  2. Calculer l'abattement forfaitaire : L'abattement est égal à trois fois le montant horaire du SMIC par enfant et par jour de garde. Pour les enfants handicapés ou en cas de garde de plus de 24 heures, l'abattement est porté à quatre fois le montant horaire du SMIC.

Montant horaire du SMIC (pour la déclaration des revenus 2024) :

  • 11,65 € du 1er janvier au 31 octobre 2024
  • 11,88 € du 1er novembre au 31 décembre 2024

Formule de calcul de l'abattement :

  • Garde standard (au moins 8 heures) : Nombre d'enfants * 3 * SMIC horaire * Nombre de jours de garde
  • Garde d'enfant handicapé ou garde de plus de 24 heures : Nombre d'enfants * 4 * SMIC horaire * Nombre de jours de garde
  • Garde de moins de 8 heures : (3 ou 4 SMIC * Nombre d'heures de garde / 8) * Nombre de jours de garde

Exemple :

Mme Corrigetonimpot a perçu 14 000 € de salaire, 400 € d'indemnité de préavis et 1600 € de frais d'entretien. Elle a gardé 2 enfants pendant 200 jours.

  1. Revenus totaux : 14 000 € + 400 € + 1600 € = 16 000 €
  2. Abattement forfaitaire : 2 enfants * 3 * 11,65 € * 200 jours = 13 980 €
  3. Revenu imposable : 16 000 € - 13 980 € = 2 020 €

L'abattement est limité au total des sommes reçues et ne peut aboutir à un déficit. Si l'abattement est supérieur aux revenus, il suffit de mettre 0 € dans la case 1AJ.

Cas Particuliers

  • Garde de moins de 8 heures : L'abattement doit être calculé au prorata du nombre d'heures de garde.
  • Garde d'enfant handicapé : L'abattement est majoré.
  • Garde de plus de 24 heures : L'abattement est majoré.
  • Combinaison de situations : Il est possible de cumuler les majorations si plusieurs situations se présentent (par exemple, garde d'un enfant handicapé pendant moins de 8 heures).

Comment Remplir la Déclaration d'Impôt 2025 (Revenus 2024)

La déclaration des revenus s'effectue en ligne, sauf si vous êtes dans l'impossibilité de le faire. La date limite de déclaration dépend de votre département de résidence.

Lire aussi: Poussette et Assistante Maternelle : Le Guide Complet

Les Cases à Remplir

  1. Case 1AJ (ou 1AA) : Indiquez le montant de votre revenu imposable après déduction de l'abattement. Il ne faut surtout pas laisser le chiffre pré-rempli par l'administration fiscale, car il ne tient pas compte de l'abattement spécifique aux assistantes maternelles.
  2. Case 1GA (ou 1HA) : Indiquez le montant total de l'abattement que vous avez calculé. Cette case est informative et ne sera pas prise en compte dans le calcul de l'impôt.

Exemple :

Mme Corrigetonimpôt a perçu 15 000 € de revenus et a calculé un abattement de 10 000 €.

  1. Case 1AJ : 15 000 € - 10 000 € = 5 000 €
  2. Case 1GA : 10 000 €

Erreurs à Éviter

  • Ne pas laisser le montant pré-rempli dans la case 1AJ sans le corriger.
  • Penser que la case 1GA est prise en compte dans le calcul de l'impôt. Elle est uniquement informative.

L'Impôt à la Source et les Assistantes Maternelles

Depuis la mise en place de l'impôt à la source, les revenus des assistantes maternelles sont prélevés directement sur leur salaire. Cependant, cela ne change rien aux règles de calcul du revenu imposable et à la déclaration de revenus.

Comment ça marche ?

  1. L'administration fiscale calcule un taux de prélèvement personnalisé.
  2. Ce taux est appliqué sur le salaire net imposable de l'assistante maternelle.
  3. L'employeur (ou Pajemploi) prélève le montant correspondant et le reverse à l'administration fiscale.

Important : L'assistante maternelle doit toujours effectuer sa déclaration de revenus et indiquer le montant de ses revenus après abattement dans la case 1AJ.

Impact sur le Crédit d'Impôt Frais de Garde

Le prélèvement à la source n'affecte pas le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants. Les parents employeurs continuent de bénéficier de ce crédit d'impôt, qui est calculé lors de la déclaration de revenus.

Déclaration du Salaire Uniquement

Vous pouvez choisir de déclarer uniquement votre salaire, sans tenir compte des indemnités perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants. Dans ce cas, vous devez choisir l'une des 2 options suivantes :

Lire aussi: Amboise : Tout savoir sur les assistantes maternelles

  • Déduction forfaitaire pour frais de 10 %
  • Déduction de vos frais réels.

À noter : La déduction de vos frais réels peut être plus favorable l'année de votre installation comme assistante maternelle.

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