Si vous êtes parent d’un enfant qui se rend au collège, au lycée ou à l’université, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt pour frais de scolarité. Le droit fiscal français prévoit, sous certaines conditions, un avantage fiscal aux foyers qui élèvent des enfants et profitent d’un enseignement dans le secondaire ou le supérieur. Le montant de cette déduction d’impôt pour étudiant à charge varie selon la situation de votre foyer et le niveau de scolarité de votre enfant.
Conditions d'éligibilité à la réduction d'impôt
Pour profiter de la déduction d’impôt pour étudiant à charge, la condition inéluctable est d’avoir un enfant à votre charge. L'avantage varie selon que votre enfant est à votre charge principale ou en résidence alternée. En outre, l’enfant ne doit être lié à aucun contrat de travail et être libre de tout engagement contractuel pendant, mais aussi à la fin de ses études. Notez également que l’enfant peut bénéficier d’une bourse étudiante, sans que cela entrave le calcul ou l’octroi de cet avantage fiscal.
Vos enfants doivent poursuivre une scolarité dans des établissements publics ou privés dispensant une formation générale, technologique, professionnelle ou universitaire dans le cadre de la formation initiale. L'enseignement doit y être organisé en un ou plusieurs cycles annuels conduisant à la délivrance d'un diplôme. L'enseignement doit être assuré collectivement à plein temps dans un établissement, le cas échéant avec une formation alternée obligatoire en milieu professionnel même si l'enfant perçoit des indemnités pour le stage effectué.
La situation s’apprécie au 31 décembre de l’année d’imposition. Si l’un de vos enfants est entré en classe de seconde en septembre 2024, vous bénéficiez de la réduction de 153 €. En revanche, s’il a quitté les études en juin 2024, et si, au 31 décembre, il n’est inscrit dans aucun établissement scolaire ou universitaire, vous n’avez droit à aucune réduction. En cas de séparation, divorce ou rupture du pacs en 2024, c’est le parent qui a la charge de l’enfant concerné au 31 décembre qui bénéficie de la réduction.
Qui est exclu de la réduction d'impôt ?
Sont exclus :
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- Les enfants liés par un contrat de travail et qui sont engagés pendant et/ou à la fin de leurs études (enfants en congé formation, en contrat d’études avec leur employeur…).
- Les enfants rémunérés pour leur formation (stages de qualification de la formation continue, écoles administratives…). Une bourse n’est pas considérée comme une rémunération.
- Les enfants en apprentissage. Toutefois, vous pouvez en bénéficier s’ils sont inscrits dans les classes préparatoires à l'apprentissage (CPA), ou s’ils suivent, sous statut scolaire, la même formation dans les CPA intégrées aux centres de formation d'apprentis. Ils sont considérés comme des collégiens (réduction de 61 €).
- Les enfants qui suivent des cours par correspondance. Pour bénéficier de la réduction, vos enfants doivent suivre à plein temps une scolarité dans un établissement, ce qui exclut les cours par correspondance.
- Les parents d’élèves qui suivent une formation au Centre de Formation des Apprentis (CFA) ne sont pas concernés par la déduction d’impôt pour étudiant à charge.
- La réduction d’impôt pour frais de scolarité des enfants à charge qui poursuivent leurs études ne concerne pas les parents dont l’enfant est en maternelle (petite, moyenne ou grande section) ou à l’école primaire (du CP au CM2), et ce, même si l’enfant est inscrit au sein d’une école privée payante. Notez que seul le fait de suivre des études secondaires ou supérieures au 31 décembre de l’année d’imposition peut générer l’obtention de cette réduction d’impôt, qu’importe l’âge de l’enfant.
Montant de la réduction d'impôt
C’est l’article 199 quater F du Code général des impôts qui fixe le montant de la déduction d’impôt pour étudiant à charge. Plus l’enfant avance dans son enseignement, plus la réduction d’impôt accordée est conséquente. La réduction d'impôt au titre des frais de scolarité est fixée à une somme forfaitaire.
Vous pouvez bénéficier, pour chaque enfant concerné, d’une réduction d’impôt de :
- 61 € pour les collégiens
- 153 € pour les lycéens
- 183 € pour les étudiants.
Si votre enfant est au lycée, le montant de la réduction d’impôt qui peut vous être accordée est de 153 euros par enfant concerné. Notez qu’il n’existe aucune limite dans le nombre d’enfants ni aucun plafonnement de la réduction d’impôt accordée. La déduction d’impôt pour étudiant à charge accordée reste la même que votre enfant soit inscrit dans un établissement privé ou public. Ainsi, un enfant scolarisé dans un lycée privé ouvre droit à une réduction d’impôt de 153 euros. Ce montant est le même pour un enfant qui fréquente un lycée public. En revanche, notez que les frais de scolarité, comme les frais d’inscription ou de cantine scolaire, ne sont pas pris en compte par l’administration fiscale. La réduction d’impôt est forfaitaire.
La réduction d’impôt est divisée par deux pour les enfants en garde alternée. Si vous vivez en concubinage, seul le parent qui compte à charge l’enfant, peut bénéficier de la réduction d’impôt.
Enfants ayant eu 18 ans en 2023 (nés en 2005)
Si l’un de vos enfants a atteint sa majorité en 2024, il a le choix, pour la période allant de sa date anniversaire au 31 décembre, et s’il dispose de revenus propres, de déposer une déclaration en son nom ou de demander le rattachement à votre foyer. S’il est lycéen ou étudiant au 31 décembre 2024, vous ne pouvez bénéficier de la réduction que s’il a demandé son rattachement. S’il n’a pas, ou peu de revenus imposables (job d’été par exemple), le rattachement est la solution la plus avantageuse. Dans le cas contraire, vous devez procéder à des simulations. Voir également la rubrique « Nombre de parts ».
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Comment déclarer les frais de scolarité pour bénéficier de la réduction d'impôt ?
Pour bénéficier de cette réduction d’impôt, vous devez en faire la demande auprès de l’administration fiscale. Il vous suffit de cocher les cases concernées lors de votre déclaration d’impôt en ligne. En cas de garde alternée, les informations sont à indiquer dans les cases 7EB, 7ED et 7EG. Pour déclarer les frais d’un étudiant à votre charge, reportez-vous au formulaire 2042 RICI. Indiquez dans la rubrique « Enfants poursuivant leurs études », le nombre d'enfants concernés dans les cases 7EA pour les collégiens, 7EC pour les lycéens et 7EF pour les étudiants (respectivement 7EB, 7ED et 7EG pour les enfants à charge en résidence alternée).
Vous n’avez pas à joindre de justificatifs, mais l’administration peut vous les demander ultérieurement (jusqu’au 31 décembre 2027 pour l’imposition des revenus de l’année 2024).
Bon à savoir : Cochez la case « dépenses ouvrant droit à réductions ou crédits d’impôt » au début de votre déclaration en ligne pour accéder au formulaire n° 2042 RICI. Si vous déclarez sur papier et ne l’avez pas reçu, récupérez-le auprès de votre centre des finances publiques ou sur le site des impôts.
Revenus des étudiants : exonérations et déclarations
Stages conventionnés
Les compensations liées aux stages conventionnés ne peuvent excéder un SMIC annuel (20 815 € pour les recettes de 2023, déclarées en mai 2024 ; 21 272 € pour les recettes de 2024 déclarées en mai 2025). CGI.
- si déclaration papier ou EDI : Seulement la partie du salaire qui excède 20 815 € doit être déclarée.
- si la déclaration est réalisée en ligne (via impot.gouv) Si l’enfant ne bénéficiait en 2023 que de rémunérations et de salaires admissibles aux exonérations partielles, il est nécessaire de déclarer le montant total des salaires (et non seulement la partie dépassant le plafond d’exonération). La case « stagiaire » (accessible en cliquant sur l’icône située à côté de la case salaire) permettra d’appliquer l’exonération.
Contrats d'apprentissage
Les revenus provenant d’un contrat d’apprentissage (art. L. 622-1) sont exemptés jusqu’à un SMIC annuel (20 815 € pour les recettes de 2023 déclarées en mai 2024 ; 21 272 € pour les recettes de 2024 déclarées en mai 2025). CGI.
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- si déclaration papier ou EDI : Seulement la partie du salaire qui excède 20 815 € doit être déclarée.
- si la déclaration est réalisée en ligne (via impot.gouv) Si l’enfant ne bénéficiait en 2023 que de rémunérations et de salaires admissibles aux exonérations partielles, il est nécessaire de déclarer le montant total des salaires (et non seulement la partie dépassant le plafond d’exonération). La case « apprenti » (accessible en appuyant sur l’icône située à côté de la case salaire) permettra d’appliquer l’exonération.
Jobs étudiants
Sur option, ces revenus peuvent être déduits jusqu’à 3 SMIC par mois (5 204 € pour les recettes de 2023 déclarées en mai 2024 ; 5 318 € pour ceux de 2024 déclarés en mai 2025). Un étudiant de 20 ans travaille du 1er juillet au 1er août 2023. Il perçoit un salaire de 900 €.
- si la déclaration est réalisée en ligne (via impot.gouv) Si l’enfant ne bénéficiait en 2023 que de rémunérations et de salaires admissibles aux exonérations partielles, il est nécessaire de déclarer le montant total des salaires (et non seulement la partie dépassant le plafond d’exonération). L’exonération sera mise en œuvre via la case « étudiant » (accessible par le biais du bouton situé à côté de la case salaire). Cette action ne conteste pas l’exonération, mais vise uniquement à faciliter la déclaration de ce genre de revenu.
Autres avantages fiscaux liés aux enfants
Avoir des enfants à charge permet d’alléger vos impôts à plus d’un titre. En résumé, les enfants augmentent le quotient familial d’un foyer fiscal, ce qui réduit l’impôt sur le revenu. Des dépenses liées aux enfants ouvrent droit à des avantages fiscaux supplémentaires, notamment des crédits d'impôt pour les frais de garde et des réductions d'impôt pour les frais de scolarité. Dans certaines situations familiales spécifiques, comme la séparation, le versement d'une pension alimentaire pour les enfants est déductible des revenus, et le rattachement d'enfants majeurs au foyer fiscal peut également procurer des avantages fiscaux.
Vos enfants mineurs font partie de votre foyer fiscal et majorent votre quotient familial pour le calcul de votre impôt sur le revenu. Ils ouvrent droit à des quarts ou des demi-parts supplémentaires selon leur place dans la fratrie, leur état de santé (valide ou invalide), votre situation de famille (marié, divorcé, parent isolé, etc.) et leur mode de garde (exclusive ou partagée). Ces majorations permettent d’alléger sensiblement la note à régler au fisc.
Frais de garde
Vous réduirez encore plus vos impôts 2025 si vous avez supporté des frais pour faire garder vos enfants en 2024. Ceux payés à une assistante maternelle ou à une crèche pour faire garder les plus jeunes (moins de 6 ans au 1er janvier 2024) hors de votre domicile ouvrent droit à un crédit d’impôt plafonné à 1 750 € par enfant. Ceux payés à une garde à domicile ouvrent droit à un crédit d’impôt maximum compris entre 6 000 € et 10 000 € par foyer, quel que soit l’âge de vos rejetons. Pour en profiter, inscrivez vos dépenses de l’an dernier dans votre déclaration d’ensemble n° 2042, case 7DB (emploi à domicile) ou dans une déclaration complémentaire n° 2042 RICI (garde d’enfant hors du domicile), cases 7GA à 7GG. Si ces bonus dépassent vos impôts, le fisc vous remboursera l’excédent cet été. Attention, le crédit d’impôt pour emploi à domicile fait partie des avantages fiscaux soumis au plafonnement global des niches fiscales.
Pension alimentaire
Si vous n’êtes pas marié, vivez en concubinage, avez divorcé, rompu votre pacs ou êtes séparé, et si vos enfants mineurs sont comptés à la charge exclusive de leur autre parent (ils ne sont pas à votre charge ni en garde partagée), vous pouvez déduire de vos revenus imposables la pension alimentaire versée pour leur entretien et leur éducation en 2024. La pension décidée judiciairement est déductible sans limite, celle versée spontanément aussi si son montant est proportionné à leurs besoins et à vos moyens. Inscrivez son montant case 6GU de votre déclaration n° 2042. Sa déduction vous procurera une baisse d’impôt proportionnelle à votre taux marginal d’imposition, c’est-à-dire au taux le plus élevé du barème progressif auquel vous êtes soumis. Le parent bénéficiaire, lui, doit inscrire la pension déduite de votre côté cases 1AO à 1DO de sa propre déclaration, elle sera imposée entre ses mains comme une pension de retraite.
Rattachement
Un enfant âgé de plus de 18 ans forme son propre foyer fiscal, sauf à demander son rattachement à votre foyer, solution possible jusqu’à 21 ans, voire 25 ans s’il est étudiant, y compris s’il ne vit plus chez vous. S’il est célibataire, vous avez droit à la même majoration de quotient que pour un enfant mineur. Par contre, s’il est marié, pacsé ou chargé de famille, son rattachement ne majorera pas votre quotient mais vous procurera un abattement imputable sur vos revenus de 2024, égal à 6 674 € par personne rattachée. Dans les deux cas, remplissez le cadre D « Rattachement d’enfants majeurs ou mariés » de votre déclaration n° 2042, et précisez son adresse s’il ne vit pas chez vous.
Autre solution, si votre enfant majeur (ou son couple) est dans le besoin et si vous lui êtes venu en aide financièrement l’an dernier, vous pouvez déduire cette aide de vos revenus de 2024, en tant que pension alimentaire, dans la limite d’un plafond fixé à 6 674 € (13 348 € s’il est marié, pacsé ou chargé de famille). Inscrivez son montant case 6EL ou 6EM de votre déclaration n° 2042. En principe, vous réduirez davantage vos impôts qu’en le rattachant si votre taux marginal d’imposition est élevé (30 % ou plus). Mieux vaut toutefois tenir compte des autres avantages fiscaux que son rattachement peut vous procurer avant de faire votre choix.
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